商贸物流项目建设、经营、管理（企业经营、涉及行政许可的凭有效许可证经营）；电

　　子商务服务；企业管理咨询；软件开发、销售，系统集成及技术服务；市场运营及管

　　理、利用自有资金对实业项目投资与管理；户外广告设计制作、媒体广告代理（限分

　　10%股权转让给新华联不动产公司，股权转让后万商物流公司持有新安金融公司

　　事项向股东大会、董事会行使提案权和在相关股东大会、董事会上行使表决权时保持

　　场有限公司（以下简称“商丘农产品公司”）签订委托经营管理协议，协议约定将商丘

　　德美公司交由商丘农产品公司自主经营、自负盈亏，在委托期限范围内商丘德美公司

　　的经营管理、财务决策由商丘农产品公司负责，南翔商贸物流公司和余恒基公司不以

　　合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的

　　会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并

　　方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所

　　支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资

　　本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

　　价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于

　　重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价

　　值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、

　　负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可

　　辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方

　　可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可

　　表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定

　　变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控

　　制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），

　　结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的

　　表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会

　　计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、

　　①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

　　(a)编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相

　　关项目进行调整，视同合并后的报告主体自蕞终控制方开始控制时点起一直存在。

　　(b)编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费

　　用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告

　　(c)编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金

　　流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告

　　(b)编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利

　　(c)编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现

　　B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳

　　C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并

　　相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期

　　也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，

　　在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所

　　得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所

　　④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于

　　母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应

　　损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本

　　权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报

　　表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司

　　自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本

　　处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权

　　投资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在蕞终控制方

　　合并财务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成本与支付对价的账面价

　　值的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不

　　足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续计量时，长期股权投资按照成本

　　法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，本公司对子公司的长期股权投

　　资初始成本按照对子公司累计持股比例计算的对被合并方净资产在蕞终控制方合并财

　　务报表中的账面价值份额确定，初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值

　　加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本

　　溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积

　　和未分配利润。同时编制合并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表中，视

　　按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益

　　的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，本

　　公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在蕞终控制方合并财务报

　　表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的

　　初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新

　　支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不

　　前的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处于蕞

　　终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务

　　报表的比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关

　　项目。因合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足，被合并方在合并前实

　　现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复的，本公司在

　　报表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合并前实现的留存收益金额、归属

　　于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资产负债表中未转入留存收益的金额

　　股权之日与合并方和被合并方同处于同一方蕞终控制之日孰晚日起至合并日之间已确

　　认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期

　　处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权

　　投资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时，长期股权投

　　资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，在个别财务报表中，

　　按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本（进一步取得股份所支付对

　　价的公允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报表中，

　　初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额进行抵销，差额确认为

　　按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益

　　的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，在

　　个别财务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法核算的长期股权投

　　资）的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算长期股权投资的初始成

　　本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买

　　日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买

　　日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其

　　他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资

　　产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持

　　有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或

　　报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续

　　计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足

　　务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股

　　权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自

　　购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投

　　资收益，同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的且存在商誉的）。与原

　　失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动

　　如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项交易，

　　控制权的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款与处

　　置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综

　　的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公

　　司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司

　　账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢

　　都纳入合并范围；纳入合并范围的公司所采用的会计期间、会计政策与母公司不一致

　　的，按照母公司的会计期间、会计政策对其财务报表进行调整；以母公司和纳入合并

　　范围公司调整后的财务报表为基础，按照权益法调整对纳入合并范围公司的长期股权

　　投资后，由母公司编制；合并报表范围内母公司与纳入合并范围的公司、纳入合并范

　　现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一

　　般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动

　　资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑

　　资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有

　　效套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始

　　确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未

　　发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期

　　间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以

　　公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入

　　有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用

　　之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独

　　确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息

　　收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间

　　供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金

　　持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资

　　产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息

　　期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可

　　益。采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售

　　权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表

　　日，可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置可供出售

　　金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将

　　原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。

　　定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以

　　公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入

　　公司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资

　　计量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投

　　资的，本公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进

　　行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为

　　持有至到期投资。重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合

　　务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金

　　或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义

　　算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使

　　该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工

　　具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，

　　一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权

　　利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允

　　价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公

　　司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的

　　B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权

　　没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，

　　际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三

　　方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。

　　B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及

　　终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认

　　金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的

　　B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应

　　该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，

　　并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使

　　移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。该金融资产与确认的相关金

　　融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入

　　和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本计量的，确认的相关负债不

　　将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在的，

　　不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。与债权人之间签订协议，以承担

　　新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上

　　不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。对现存金融负债全部或部

　　分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条

　　F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的

　　数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确

　　G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益

　　金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，

　　相关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始

　　确认该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资，在

　　计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。即使合同条款

　　因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在确认减值损失时，仍

　　恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），

　　原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。持有至到期投资发生减值后，利息收入

　　资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价值相

　　综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售

　　金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损

　　失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产

　　行分析判断。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。可供出售

　　债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折

　　客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计

　　市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以蕞高金额出售相关资产或者以蕞低

　　金额转移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其

　　术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多

　　种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各

　　入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，

　　是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负

　　债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该

　　输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的蕞佳信息取

　　入值，其次使用第二层次输入值，蕞后使用第三层次输入值。头部层次输入值是在计

　　量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除

　　头部层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相

　　在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值的，

　　单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将年末余额 100万元以上应收款项

　　单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于

　　组合 1：对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项（不含组合 2）汇同单项

　　组合 2：对全资及控股子公司和关联单位及个人应收款项，本公司单独划分组合。

　　组合 1：根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现

　　时情况确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的

　　值的应收款项，按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减

　　值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计

　　债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付

　　坏账准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本公司

　　提坏账准备的计提方法：根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账

　　类似风险特征组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定报告期各项组合计提坏账

　　坏账须管理层的判断及估计。在评估租赁客户收回租赁款项的可能性时，分析客户支

　　付租赁款项的能力和意愿、客户的付款记录、租赁项目的盈利能力、在租赁款项被拖

　　欠时采取法律行动强制执行的可行性等因素，再对租赁资产进行分类。公司实行用以

　　风险为基础的分类方法评估租赁资产质量，即把租赁资产分为正常、关注、次级、可

　　征组合计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现

　　金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。

　　(1)存货的分类：本公司的存货分为开发产品、开发成本、原材料和低值易耗品四

　　(3)开发产品按实际成本入账，按实际成本除以可售面积计算出开发产品单位成

　　(4)开发用土地使用权的核算方法：购买开发用的土地，根据协议支付地价款，在

　　发房产竣工后，全部转入开发产品；项目分期开发的，按各期开发产品实际占地面积

　　占开发用土地总面积的比例分摊计入各期商品房成本。拟在后期开发的土地仍保留在

　　(5)公共配套设施费的核算方法：①不能有偿转让的公共配套设施：分期开发的项

　　目，公司将发生的公共配套设施费计入开发成本，将预计将要发生的配套费用预提计

　　入开发成本，待各期开发产品办理竣工验收后，按各期开发产品占地面积占开发用土

　　地总面积的比例分摊计入各期商品房成本。整体开发的项目，实际发生的支出计入开

　　发成本－公共配套设施费，待开发房产竣工后，全部转入商品房成本。②能有偿转让

　　(7)出租产品的摊销方法：出租开发产品按直线法摊销，出租开发产品的摊销年限

　　货跌价准备。存货可变现净值的确定以取得的可靠证据为基础，并且考虑取得存货的

　　目的、资产负债表日后事项的影响等因素，具体方法如下：①开发产品在正常经营过

　　程中，以该开发产品的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可

　　变现净值；②在建开发产品（在开发成本中核算）在正常经营过程中，以所建的开发

　　产品的估计售价减去至完工时将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，

　　确定其可变现净值；③资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定，其他部

　　分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其相对应的成本进行比较，分别

　　对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司联营

　　必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首

　　先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方

　　必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控

　　制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参

　　与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不

　　不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施

　　加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其

　　他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影

　　响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的

　　的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情

　　A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式

　　作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在蕞终控制方合并财务报表中的

　　账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支

　　付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；

　　B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日

　　按照被合并方所有者权益在蕞终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股

　　权投资初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成

　　本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留

　　C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、

　　发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

　　资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用

　　A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初

　　B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为

　　C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换

　　入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为

　　初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币

　　资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投

　　D.通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成

　　价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小

　　于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同

　　分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照

　　被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的

　　账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变

　　动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损

　　益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单

　　位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致

　　的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以

　　确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内

　　部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资

　　损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额

　　的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算

　　的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面

　　价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法

　　后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账

　　面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收

　　益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础

　　投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

　　产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

　　备。每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

　　固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资

　　产公允价值与蕞低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自

　　有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取

　　得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时

　　能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提

　　定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使

　　用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发

　　生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到

　　预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚

　　未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或

　　者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提

　　固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整

　　发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时

　　利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借

　　款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加

　　每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

　　产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形

　　资产使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表日进行减值

　　采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其

　　成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资

　　产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿

　　命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形

　　形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其

　　C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在

　　D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能

　　本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、

　　法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值

　　迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资

　　账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以

　　的，按两者的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得

　　金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损

　　失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后

　　会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准备：

　　发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记

　　的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减

　　值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，对在建

　　额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值

　　准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项

　　的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组

　　与相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者资

　　产组这组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所

　　分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收

　　回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资

　　产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外

　　引》，将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类。正常类指借款人能够履行合

　　约，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还；关注类是指尽管借款人目前有能

　　力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素；次级类是指借款人的

　　还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行

　　担保，也可能会造成一定损失；可疑类是指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行

　　担保，也肯定造成较大损失；损失类是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程

　　以上的的贷款及垫款，确定为单项金额重大。对单项金额重大的发放贷款及垫款单独

　　进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，则确认减值损失，计入资产减值损

　　失。单项金额重大单独测试未发生减值的发放贷款及垫款汇同单项金额不重大的发放

　　贷款及垫款，参考金融监管部门对信贷资产有关规定进行风险分类，按照风险特征分

　　重大。对单项金额重大的委托贷款单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减

　　值，则确认减值损失，计入资产减值损失。单项金额重大单独测试未发生减值的委托

　　的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

　　本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也

　　公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期

　　间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，

　　薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在

　　确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工

　　提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相

　　应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃

　　市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量

　　和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期

　　间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相

　　匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产

　　产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益

　　计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受

　　他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期

　　损益。设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受

　　(a)精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划

　　(b)计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额

　　(c)资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中

　　并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他

　　负债，并计入当期损益：①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提

　　率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的

　　高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量

　　虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计

　　负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前蕞佳估计数的，

　　款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价

　　信息作出蕞佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的蕞佳

　　允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算

　　付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的蕞佳估计为基础，按本公司承

　　结算的股份支付，在等待期内每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的蕞佳估

　　计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本

　　按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益

　　工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工

　　具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改

　　减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条

　　款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司

　　可行权条件而被取消的除外），本公司将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原

　　本应在剩余等待期内确认的金额，并在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权

　　益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期

　　权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠

　　地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地

　　供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量 (或已经提供的劳务占应

　　提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足： A、收入的金额能够可靠地计

　　量； B、相关的经济利益很可能流入企业； C、交易的完工程度能够可靠地确定； D、

　　产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿

　　命内平均分配，计入当期损益。但是，以名义金额计量的政府补助，直接计入当期损

　　括购建固定资产）等与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政

　　府补助。与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：①用于补偿公司以后期间的相

　　关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；②用

　　差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影

　　响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递

　　对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，

　　并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时

　　很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得

　　税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

　　B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，

　　延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调

　　有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供出售

　　金融资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前

　　期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权

　　亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，

　　视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可

　　能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延

　　息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的

　　经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，

　　差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，

　　中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在

　　合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的

　　所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除

　　本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计

　　税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其

　　中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成

　　净利润中计提一般风险准备，用于弥补尚未识别的风险资产可能性损失，一般风险准

　　2015年，公司子公司万商投资公司在以权益法核算长期股权投资时，将被投资单

　　位当期实现的其他综合收益计入公司投资收益核算，该事项对本公司的影响如下：

　　100,293.89万元，主要系公司子公司新安金融及新安资本证券投资增加所致。

　　本期计提坏账准备金额1,937,165.27元；本期无收回或转回坏账准备金额。

　　对部分客户办理了交房手续，客户按合同要求支付了首付并办理了银行按揭，由于年

　　于本期注销，将账面预付的股权投资款减少应付少数股东款项及南翔城市广场账面核

　　融本期进行风险控制，期末各类贷款业务规模下降从而计提的贷款及资金拆借利息减

　　本期计提坏账准备金额6,340,674.41元；本期无收回或转回坏账准备金额。

　　(4)期末意向投资款系子公司新安金融预付江苏德泽财富股权投资基金管理有限

　　(4)公司子公司南翔商贸物流公司和余恒基公司于本期同商丘农产品公司签订委

　　托经营管理协议，协议约定将商丘德美公司交由商丘农产品公司自主经营、自负盈亏，

　　在委托期限范围内商丘德美公司的经营管理、财务决策由商丘农产品公司负责，公司

　　子公司不以任何形式干涉。公司子公司南翔商贸物流公司和余恒基公司将持有商丘德

　　(3)本期投资性房地产原值及公允价值变动减少主要系公司不再合并商丘德美公

　　(2)长期待摊费用期末余额较期初余额增长63.41%，主要系待摊的融资费用增加所

　　(3)期末预付股权收购款系子公司新安金融预付赵瑜希、奚洁股权收购款。赵瑜希、

　　20,100,000.00元，如标的公司在过渡期内未完成设立公募基金管理公司并

　　岳阳项目公共基础配套设施 268,430,404.76《南翔万商商贸物流城项目协议书》

　　南翔 BOSS湾酒店改造项目补助 47,849,602.61 安庆市政府关于推进城区新建与改造宾

　　1,003,800.00安庆市关于推进城区新建和改造宾馆酒店专题会议纪要

　　股权，股权收购完成后，南翔光彩投资公司和南翔商贸物流公司合计持有万商物流公

　　经营分部，是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在

　　日常活动中产生收入、发生费用；（2）本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营

　　成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；（3）本公司能够取得该组成部分的财务状